Pensioen

Het pensioen wordt normaal gesproken toegezegd door uw werkgever. In het pensioenreglement staat beschreven welk pensioen er wordt toegezegd en / of welk kapitaal er wordt opgebouwd. Op basis hiervan kan worden bepaald wat de de eventuele aanspraken zijn na of voor 65 jaar. Er worden verschillende systemen gehanteerd voor de opbouw van pensioenrechten.

Oudedagslijfrente

Wordt afgesloten voor de belastingplichtige zelf en eindigt uitsluitend bij zijn overlijden. De lijfrente dient in te gaan uiterlijk in het jaar waarin de belastingplichtige de leeftijd van 70 jaar bereikt. De uitkeringen moeten vast en gelijkmatig zijn. Bij het overlijden van de partner van de gerechtigde tot de oudedagslijfrente mag de uitkering echter dalen naar 70% van het oorspronkelijke bedrag.

Nabestaandenlijfrente

Een lijfrente voor nabestaanden die ingaat bij het overlijden van de belastingplichtige of zijn (ex) echtgenoot. De eis van "direct ingaan bij het overlijden" is verzacht. De ingangsdatum mag worden uitgesteld tot het moment van het vervallen van de ANW-uitkeringen.

Overbruggingslijfrente

De premieaftrek voor de overbruggingslijfrente is per 1 januari 2006 vervallen. Onder het regime met ingang van 2006 mag een oudedagslijfrente wel eerder ingaan dan het jaar waarin de genieter de leeftijd van 65 bereikt.

Tijdelijke oudedagsrente

Deze lijfrentevorm is bedoeld om de inkomensachteruitgang in de eerste jaren na het pensioen op te vangen. De uitkeringen mogen alleen aan de belastingplichtige toekomen en moeten een looptijd van minimaal 5 jaren hebben. De ingangsdatum mag niet eerder liggen dan het jaar waarin de gerechtigde 65 jaar wordt. De uitkeringen dienen uiterlijk in te gaan in het jaar waarin de gerechtigde 70 jaar wordt. 

Voor invalide kinderen

De lijfrentetermijnen beginnen bij of na het meerderjarig worden van het invalide (klein)kind en eindigen bij diens overlijden.

Voor invaliditeit en ziekte

Een lijfrente die voorziet in periodieke uitkeringen, die ingaan bij invaliditeit, ziekte of ongeval. Deze categorie ziet op arbeidsongeschiktheidsverzekeringen die veelal door zelfstandigen worden afgesloten. Voorzover ook uitkeringen ineens zijn verzekerd, moet de premie worden gesplitst en geldt de aftrekbaarheid alleen voor het deel dat op periodieke uitkeringen betrekking heeft. Voor het andere deel valt de polis in box 3.

Stamrecht

Indien u een stamrecht via een verzekeringsmaatschappij of in een BV heeft ondergebracht kan dit ook dienen als aanvulling op uw pensioen. Hoe en of dit verstandig is om te doen hangt af van uw persoonlijke omstandigeheden. Wij adviseren u graag hierin.